În termen de 15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri:
Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate: Formular 604
Se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri
Baza legală : Legea 227/2015 art. 180 alin. (1) OPANAF 3743/2015.
– In termen de 30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial
Depunerea declaraţiilor:
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică – Formular 010
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române – Formular 020
– Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Formular 070
– 010 – Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează cînd se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 020 – Se completează de persoanele fizice, altele decît cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 070 – Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.
Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1).
Vineri 25 martie
Plata taxei anuale aferente autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor
Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activităţii cazinourilor şi jocurile tip slot-machine
Baza legală: OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i), B
Plata taxelor aferente licenţelor de organizare a jocurilor de noroc, precum şi taxele anuale aferente autorizaţiilor de exploatare a jocurilor de noroc, pentru jocuri loto şi pariuri mutuale – pentru anul în curs
Compania Naţională „Loteria Română” – S.A.
Baza legală: OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.c)
Efectuarea plăţilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului I 2016
Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor (cu excepţia veriturilor din arendare), activităţi agricole impuse în sistem real, silvicultură şi piscicultură
Baza legală: Legea 227/2015 art.121 alin.(4)
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
Plătitorii de următoarele venituri:
– din drepturi de prop. intelectuală;
– din contracte/ convenţii civile şi de agent (fac excepţie contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie);
– expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
– veniturile obţinute de o persoana fizică dintr-o asociere cu o persoana juridică;
– din premii şi jocuri de noroc;
– veniturile obţinute de nerezidenţi;
– din alte surse.
Baza legală : Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) și (6).
Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului I 2016
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.
Baza legală : Legea 227/2015 art.151 aln.(2)
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare Formular 097
pentru ieşirea din sistem – până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul;
– persoanele impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei;
– persoanele impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formular 100
– lunar – Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1
alte termene – Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 1950/2012, anexa 6, cap. I, su
bcap. 1, par. 1.3
Baza legală : OPANAF nr. 1950/2012.
Declararea şi plata impozitului pe profit pe anul precedent Formular 101
Plătitorii de impozit pe profit.
Contribuabilii care au optat pentru un exercițiu financiar diferit depun declarația și plătesc impozitul până pe data de 25 a celei de-a treia luni de la închiderea anului fiscal modificat.
Baza legală: Legea 227/2015 art.42 OPANAF 1950/2012
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă- Formular 112
Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile prevăzute la art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente.
Instituţiile publice care calculează, reţin, plătesc şi suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Baza legală : Legea 227/2015 art.147 alin.(1) şi alin.(2) si OMFP 1045/2012.
Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă – Formular 224
Persoanele fizice care obţin salarii din străinătate pentru activităţi în România şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România.
Baza legală : Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) si OPANAF 3622/2015.
Decont de taxă pe valoarea adăugată – Formular 300
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Termen declarare : lunar, trimestrial, semestrial , anual – în funcţie de perioada fiscală.
Baza legală : Legea 227/2015 art.323 alin.(1) şi OPANAF 1790/2012.
Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă- Formular 301
Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.
Baza legală : Legea 227/2015 art.324 alin.(2) si OPANAF 30/2011
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formular 307
Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) şi g) din Legea nr.227/2015
Baza legală : OPANAF 2223/2013
Depunerea Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e),lit.g si lit.h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formular 311
Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit g) lit. h) din Legea nr.227/2015 şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
Baza legală : OPANAF 632/2015
Declaraţia recapitulativa privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta – Formular 390-VIES
Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015
Baza legală : Legea 227/2015 art. 325 si OPANAF 3162/2011
Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional – Formular 394
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziţii de bunuri sau servicii taxabile.
Baza legală : OPANAF 3769/2015.
Depunerea Declaraţiei privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor pentru anul anterior Formular 104
Se depune de către:
– persoanele juridice străine şi persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică
– persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât şi în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
Baza legală : OPANAF 1950/2012
Joi 31 martie
Depunerea Declaraţiei de înregistrare fiscală/Declaraţiei de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică Formular 010
Persoanele juridice care optează pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, dacă îndeplinesc la 31.12.2015 condițiile prevăzute la art. 47 din Legea nr.227/2015.
Baza legală : Legea 227/2015 art.55 alin(2) Legea 207/2015 art.88 alin.(1).
